İçeriğe geç
Plus Mizan — Mehmet Aydın, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

Hesaplama

KDV tevkifatı 2026

KDV tevkifatında alıcı, hesaplanan KDV’nin işlem türüne göre belirlenen kısmını (ör. danışmanlıkta 9/10, yapım işlerinde 4/10) satıcıya ödemez ve KDV-2 ile kendisi beyan eder. 2026 yılında kısmi tevkifat yalnızca KDV dahil bedel 12.000 TL’yi aşarsa uygulanır.

Girilen tutar

KDV GUT I/C-2.1.3.2.2

2026 sınırı: KDV dahil 12.000 ₺. Bu tutarı aşmayan işlemlerde kısmi tevkifat uygulanmaz. Tevkifat, alıcı KDV mükellefi ya da belirlenmiş alıcıysa uygulanır; işlem türüne göre alıcı şartı değişir.

Fatura

Matrah (KDV hariç)50.000,00 ₺
Hesaplanan KDV (%20)10.000,00 ₺
KDV dahil toplam60.000,00 ₺
Tevkif edilen KDV (9/10), alıcı KDV-2 ile beyan eder−9.000,00
Satıcının tahsil edeceği KDV1.000,00 ₺
Alıcının satıcıya ödeyeceği51.000,00 ₺

Hesaplama tarayıcınızda yapılır; tutarlar gönderilmez ve kaydedilmez.

Yöntem

Nasıl hesaplandı?

Örnek: 50.000 TL + %20 KDV, danışmanlık hizmeti (9/10).

  1. Hesaplanan KDV = 50.000 × 20 / 100 = 10.000,00 TL; KDV dahil bedel 60.000,00 TL.
  2. Bedel 12.000 TL sınırını aştığı için tevkifat uygulanır: 10.000,00 × 9/10 = 9.000,00 TL. Bu tutarı alıcı KDV-2 ile beyan eder.
  3. Satıcının tahsil edip KDV-1’de beyan edeceği KDV: 1.000,00 TL.
  4. Alıcının satıcıya ödeyeceği: 60.000,00 − 9.000,00 = 51.000,00 TL.

Sınır testi: 10.000,00 TL + KDV = 12.000,00 TL. KDV dahil bedel sınırı aşmadığı için tevkifat yapılmaz; KDV’nin tamamı satıcıya ödenir. Tam tevkifat (10/10) halleri ve e-Fatura kodları bu aracın kapsamı dışındadır. KDV dahil ve hariç dönüşüm için KDV hesaplama aracını kullanın.

Örnekler

Çözümlü örnekler

Matrah 50.000 TL, KDV %20 (TL)
İşlem türüHesaplanan KDVTevkifatSatıcıya KDVSatıcıya ödeme
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler · 9/1010.000,009.000,001.000,0051.000,00
Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje · 4/1010.000,004.000,006.000,0056.000,00
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri · 9/1010.000,009.000,001.000,0051.000,00
Yemek servis ve organizasyon hizmetleri · 5/1010.000,005.000,005.000,0055.000,00
Yük taşımacılığı hizmeti · 2/1010.000,002.000,008.000,0058.000,00

Parametreler

Tevkifat oranları ve sınır

ParametreDeğerKaynak
KDV tevkifatı alt sınırı (2026, KDV dahil)12.000 TLVUK Genel Tebliği (Sıra No: 588), RG 31.12.2025/33124 5. mük. (yeni sekmede açılır)
KDV tevkifatı alt sınırı (2025, KDV dahil)9.900 TLVUK Genel Tebliği (Sıra No: 577), RG 30.12.2024/32768 2. mük. (yeni sekmede açılır)
KDV oranları (genel / indirimli)%20 / %10 / %1CBK 7346 (KDV oranları), RG 07.07.2023/32241 (yeni sekmede açılır)
Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje (I/C-2.1.3.2.1)4/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler (I/C-2.1.3.2.2)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt tadil, bakım ve onarımı (I/C-2.1.3.2.3)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Yemek servis ve organizasyon hizmetleri (I/C-2.1.3.2.4)5/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
İşgücü temin hizmetleri (I/C-2.1.3.2.5)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Yapı denetim hizmetleri (I/C-2.1.3.2.6)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikimi (I/C-2.1.3.2.7)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme hizmetleri (I/C-2.1.3.2.8)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri (I/C-2.1.3.2.9)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri (I/C-2.1.3.2.10)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Yük taşımacılığı hizmeti (I/C-2.1.3.2.11)2/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Servis taşımacılığı hizmeti (I/C-2.1.3.2.11)5/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Her türlü baskı ve basım hizmetleri (I/C-2.1.3.2.12)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Belirlenmiş alıcılara yapılan diğer hizmetler (I/C-2.1.3.2.13)5/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Ticari reklam hizmetleri (I/C-2.1.3.2.15)3/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Külçe metal teslimleri (I/C-2.1.3.3.1)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri teslimi (I/C-2.1.3.3.2)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Hurda ve atık teslimi (I/C-2.1.3.3.3)7/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi (I/C-2.1.3.3.4)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri teslimi (I/C-2.1.3.3.5)9/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Ağaç ve orman ürünleri teslimi (I/C-2.1.3.3.6)5/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Belirlenmiş alıcılara yapılan diğer teslimler (I/C-2.1.3.3.7)2/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)
Demir-çelik ürünlerinin teslimi (I/C-2.1.3.3.8)5/10GİB, KDV’de kısmi tevkifat oranları tablosu (yeni sekmede açılır)

Son güncelleme:

SSS

Sık sorulan sorular

01KDV tevkifatı 2026 alt sınırı ne kadar?

Kısmi tevkifat, KDV dahil işlem bedeli Vergi Usul Kanunu 232. maddedeki fatura düzenleme sınırını aşarsa uygulanır. 2026 için sınır 12.000 TL; KDV dahil bedeli tam 12.000 TL olan faturada tevkifat yapılmaz.

029/10 tevkifat nasıl hesaplanır?

Hesaplanan KDV’nin onda dokuzu alıcı tarafından tevkif edilir. 50.000 TL + %20 KDV’de KDV 10.000,00 TL, tevkif edilen 9.000,00 TL; alıcı satıcıya 51.000,00 TL öder ve 9.000,00 TL’yi KDV-2 ile beyan eder.

03Tevkif edilen KDV’yi kim, ne zaman beyan eder?

Alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder. KDV-2’nin son günü işlemin yapıldığı ayı izleyen ayın 25’idir; hafta sonu ya da resmî tatile denk gelirse izleyen ilk iş gününe kayar.

04Alıcı kimse tevkifat yapılır?

Tevkifat yükümlülüğü işlem türüne göre değişir: bazı işlemlerde yalnızca belirlenmiş alıcılar (kamu kurumları, bankalar, belirli ciro üstündeki mükellefler vb.), bazılarında tüm KDV mükellefleri tevkifat yapar. Alıcı nihai tüketiciyse tevkifat yapılmaz.

05Tevkifat kodu e-Faturada nasıl seçilir?

e-Faturadaki tevkifat kodları GİB’in kod listesinde yer alır; bu araçtaki işlem türleri KDV Genel Uygulama Tebliği bölümlerine göre adlandırılmıştır, kod numarası değildir.

İlgili

İlgili araçlar ve hizmet

İlgili hesaplama araçlarıTüm araçlar
İlgili hizmetVergi Danışmanlığı & BeyannamelerBeyannamelerinizi yasal süreden önce hazırlıyor, vergi yükünüzü mevzuatın tanıdığı imkânlarla planlıyor ve olası incelemelere karşı dosyanızı hazır tutuyoruz.Hizmeti inceleyin

Bu hesaplama bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavirlik hizmeti ya da resmî görüş yerine geçmez. Sonuçlar yayımlanmış oran ve tutarlara ve sayfada belirtilen varsayımlara dayanır; özel durumlar sonucu değiştirebilir. Girdiğiniz tutarlar yalnızca tarayıcınızda işlenir, hiçbir yere gönderilmez ve kaydedilmez.