E-Ticaret Şirket Kurulumu

E-ticaret şirketi kurmak: şahıs mı, limited mi?

İnternetten satış için ayrı bir “e-ticaret şirketi” türü yoktur; şahıs işletmesi, limited veya anonim şirketle satış yapılabilir. Seçimi; beklediğiniz ciro, satış kanalınız (pazaryeri, kendi siteniz, sosyal medya), ortaklık yapınız ve yurt dışına satış planınız birlikte belirler.

* Kamu borçlarında ortakların sorumluluğuna ilişkin özel hükümler saklıdır. ** e-Arşiv uygulamasına henüz geçmemiş mükellefler için; işletme hesabı ve basit usulde tutar sınırı 1 Ocak 2027’de kalkıyor (589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği).

Evde ürettiğiniz ürünleri satıyorsanız

Ayrı bir işyeri açmadan ve sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanmadan evinizde ürettiğiniz ürünleri internetten satıyorsanız, Gelir Vergisi Kanunu 9/10 kapsamında esnaf muafiyetinden yararlanabilirsiniz. Bunun için vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınır, bir bankada ticari hesap açılır ve tüm tahsilat bu hesaptan yapılır; banka bu hesaba gelen tutarlardan %4 (ilgili ayda en az bir işçi çalıştırılıyorsa %2) gelir vergisi keser. 2026 yılında bu kapsamdaki hasılat 1.900.000 TL’yi aşarsa izleyen yıldan itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve bu muafiyete yeniden dönülemez. Satın aldığınız ürünleri yeniden satıyorsanız bu muafiyet uygulanmaz.

E-ticaret şirketi nasıl kurulur?

1. Satış modeli — Ürün grubunuzu, satış kanallarınızı ve ciro beklentinizi dinler, şirket türü önerimizi gerekçeleriyle sunarız. Gıda, kozmetik veya takviye edici gıda gibi ürünlerde ilgili kurumdan kayıt ya da izin gerekip gerekmediğini de bu aşamada kontrol ederiz.
2. Faaliyet kodu (NACE) — Ana ve yan faaliyet kodları satacağınız ürün grubuna göre belirlenir. Ulusal faaliyet sınıflaması NACE Rev.2.1’e göre güncellendiğinden, kodu eski listelere göre değil, kayıt sırasında vergi dairesi ve ticaret sicilinde geçerli olan güncel listeye göre seçeriz.
3. Kuruluş ve vergi kaydı — Şahıs işletmesinde işe başlama bildirimi, limited şirkette MERSİS başvurusu ve İTO tescili yapılır; ardından vergi dairesi yoklaması, vergi levhası ve e-Tebligat adımları tamamlanır.
4. Banka, ödeme ve KEP — İşletme adına banka hesabı (IBAN), sanal POS veya ödeme kuruluşu sözleşmesi ve kendi siteniz için KEP adresi hazırlanır.
5. e-Arşiv ve e-Fatura — Mali mühür veya e-imza, entegratör seçimi ve satış kanalınızla fatura entegrasyonu kurulur.
6. ETBİS ve yasal metinler — Kendi sitenizden satacaksanız ETBİS kaydı yapılır. Mesafeli satış sözleşmesi, ön bilgilendirme formu ile KVKK aydınlatma ve çerez metinlerini avukatınızla birlikte hazırlamanızı öneririz.
7. Pazaryeri başvurusu — Pazaryerleri genellikle vergi levhası, imza sirküleri veya imza beyannamesi ve işletme adına açılmış IBAN ister; belge listesi platforma göre değişir.

ETBİS kaydı kimler için zorunlu?

Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi (ETBİS), Ticaret Bakanlığı’nın e-ticaret kayıt sistemidir; kayıt e-Devlet üzerinden yapılır ve belge ya da ücret istenmez.

• Kendi sitesi veya mobil uygulamasından satanlar: Faaliyete başlamadan önce kaydolur. Kayıt için işletmenin MERSİS (tacir) veya ESBİS (esnaf) kaydı bulunmalıdır.
• Yalnızca yurt içindeki bir pazaryerinde satanlar: Kayıt yükümlülüğü yoktur.
• Yurt dışındaki bir pazaryeri üzerinden sipariş alanlar: Yurt içinde başka e-ticaret faaliyeti olmasa da kaydolur.
• Yalnızca sosyal medya, telefon veya e-posta ile satanlar: Kayıt yükümlülüğü yoktur.

Kayıt bilgileri değişirse 30 gün içinde güncellenir. Kendi sitenizin ana sayfasında “iletişim” başlığı altında unvan, MERSİS numarası (esnafta ad soyad ve vergi kimlik numarası), merkez adresi, KEP adresi, e-posta ve telefon bilgileri yer almalıdır.

Fatura, e-Arşiv ve KDV

• İnternet satış faturası: e-Arşiv faturada satışın yapıldığı web adresi, ödeme şekli ve tarihi, kargo firmasının unvanı ve vergi numarası, gönderim tarihi ile “Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.” ifadesi bulunur; fatura alıcıya elektronik ortamda iletilir.
• e-Fatura zorunluluğu: Kendi sitesinden veya pazaryerinden satış yapan ve brüt satış hasılatı 500.000 TL’ye ulaşan mükellefler, izleyen yılın yedinci ayının başına kadar e-Fatura ve e-Arşiv’e geçer.
• KDV: Oran ürüne göre %1, %10 veya %20’dir; KDV beyannamesi genel kural olarak aylık verilir. Satış faturasındaki KDV hesaplanan, komisyon, kargo ve reklam faturalarındaki KDV indirilecek KDV olarak kaydedilir. Tutarları KDV Hesaplama aracımızla kontrol edebilirsiniz.
• İade: Tüketici, kendisine elektronik ortamda iletilen faturanın kâğıt çıktısındaki iade bölümünü doldurup imzalayarak ürünle birlikte gönderir; bu belge gider pusulası yerine geçer.

Pazaryeri ve sanal POS muhasebesi

Satış faturası alıcıya sizin adınıza düzenlenir; pazaryeri komisyon, kargo ve hizmet bedelleri için size ayrıca fatura keser. 1 Ocak 2025’ten bu yana pazaryerleri satıcılara yaptıkları ödemelerden %1 gelir veya kurumlar vergisi kesintisi yapıyor; kesilen tutar beyannamelerde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Her ay hakediş raporlarını satış faturaları ve banka girişleriyle eşleştiriyor, sanal POS tahsilatlarında brüt satışı ve kesilen komisyonu ayrı kaydediyoruz. Pazaryeri ve site altyapınızdan gelen verinin muhasebe programına aktarımı için Muhasebe Programları Uyumlama sayfamıza bakabilirsiniz.

E-ihracat (mikro ihracat) yapacaksanız

Posta veya hızlı kargo ile gönderilen ve güncel düzenlemeye göre brüt 600 kg’ı ve 30.000 avroyu aşmayan satışlarda gümrük beyanını, dolaylı temsilci sıfatıyla kargo veya posta şirketi elektronik ticaret gümrük beyannamesiyle (ETGB) yapar. Bu satışlar ihracat olarak KDV’den istisnadır; yüklendiğiniz KDV şartları sağlandığında iade konusu yapılabilir. Şahıs işletmelerinde, işletme sahibinin sigortalı olması ve ihracat hasılatına göre kanunda belirlenen sayıda işçi çalıştırılması şartıyla, ETGB kapsamındaki ihracat kazancının %50’si yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılabilir (GVK m.89/16). İndirim, ihracat hasılatı kanundaki üst sınırı aşmayanlar için geçerlidir; şirket türü kararında dikkate aldığımız kalemlerden biridir.

Kuruluşun genel adımları için Şirket Kuruluşu, e-belge geçişleri için E-Dönüşüm, aylık kayıt düzeni için Muhasebe ve Defter Tutma sayfalarımıza göz atabilirsiniz.